马来西亚常见税收（加工制造业）

    1. 个人所得税：

税率：

    0%：年收入低于5,000令吉。

    1%至30%：年收入在5,001令吉至超过200万令吉之间的递增税率。

税收抵扣和减免：

    子女抚养费、教育费、保险费等均可享受一定的税收抵扣。每年政府会推出最新的个税减免计划。

2. 公司税：

企业所得税税率：24%。

小型企业税率：中小企业起征点税率为15%.

3. 销售服务税（SST）：

销售税：税率为5%至10%，具体适用于某些制造和进口的商品。

服务税：标准税率为8%，运输及餐饮服务6%。

4. 印花税：

房地产交易

    首10万令吉的房产价值：1%

    超过10万令吉至50万令吉的部分：2%

    超过50万令吉至100万令吉的部分：3%

    超过100万令吉的部分：4%

股票交易：

股票转让： 0.1%（每份合约的印花税最高不超过200令吉）

租赁合同：

    租期不超过三年： 总租金的0.4%

    租期超过三年： 总租金的0.2%

建筑合同：

通常根据合同金额的一定比例征收印花税。

一般税率为0.1%至0.5%，具体取决于合同的性质和金额。

工程服务合同：按照合同金额的一定比例征收，通常与建筑合同类似。

采购合同：大多数情况下，不需缴纳印花税，但如果涉及融资条款，可能适用标准贷款协议的税率。

融资协议：0.5%：按贷款金额征收印花税。一般贷款协议： 0.5%

马来西亚的税制结构和管理

1 税收制度：主要由联邦政府征收企业所得税。

2. 申报和缴纳：企业每年需提交纳税申报表，并根据预计收入按季度预缴税款。

3. 单层税率制度：

马来西亚实行单层税制，企业在缴纳企业所得税后，分配给股东的股息不再征税。股东收到的红利不再征收个人所得税。这一政策简化了税收体系，降低了投资者的税务负担，提高了对企业投资的吸引力。

企业利润在企业层面一次性征税，避免了双重征税问题，不对股东分红征税，使得企业对外资投资者更具吸引力。企业和股东的税务合规要求较为简单，降低了税务合规成本。

马来西亚与中国税收主要差异对比

1. 税制结构：

马来西亚：联邦税收体系，以直接税为主，间接税以SST为核心。

中国：中央和地方税制并存，间接税如增值税也是主要收入来源。

2. 个人所得税差异：

马来西亚：个人所得税最高30%，多种抵扣。

中国：最高45%，扣除项包括专项附加扣除，更灵活应对个体差异。

3. 公司税差异：马来西亚：中小企业享有15%优惠税率。中国：高新技术和小型微利企业享有优惠，政策支持创新和小微企业。

4. 间接税差异（SST与VAT）：马来西亚：SST较简单，税种分明。中国：VAT覆盖广泛，税率多样，适应多行业需要

加工制造业主要税收

1. 企业所得税

标准税率：

    24%：适用于大多数公司。加工制造业控股通常不满足中小企业标准

税收优惠（如有政府批文）：

    再投资补贴（RA）： 制造业企业进行合资格再投资时，可享受一定比例的资本支出扣除。

    投资税减免（ITA）： 对于在特定区域或行业进行的合资格投资提供额外的税收抵扣。

2. 销售与服务税（SST）

销售税：

    5% 到 10%：适用于制造和进口的某些商品。具体税率取决于商品的类别。个别品类可以申请销售税（加工制造业）豁免。

3. 关税

进口关税：

    税率因商品的类别和原产地不同而异。某些原材料和成品可能享受免税或减免。根据海关代码详细查询。

    自用原材料及设备可以申请豁免批文。

出口关税：

    对加工制造业的出口商品通常没有征收出口关税，以鼓励出口。但是特别管控产品有出口配额限制，需要额外申请批文。

4. 印花税

贷款协议：0.5%：按贷款金额征收印花税。

租赁合同：

租期不超过三年：总租金的 0.4%。

租期超过三年：总租金的 0.2%。

商业合同和采购合同：根据合同金额的一定比例征收，通常为合同金额的 0.1% 到 0.5%。

5. 其他税种

产业税（地税）：工厂需要购买土地，由于每个州政府征收不同，税率因州和物业类型而异。

6. 研发费用扣除

研发费用加计扣除：企业研发费用可享受 200% 的双倍扣除，以鼓励创新和研发投资。需要额外申请。

马来西亚政府提供多种投资激励措施，包括“先锋地位”和“投资税收减免”。这些措施为新投资项目提供了所得税减免。为了支持制造业的现代化和升级改造，政府提供再投资津贴，适用于资本设备的购买和设施的改进。

同时马来西亚与众多国家签署了双重课税协定，避免企业面临双重征税的问题，提高了国际竞争力。这些优势使得马来西亚成为全球制造业企业寻求扩展和优化生产链的重要目的地。政府的支持和优惠政策进一步巩固了其作为加工制造中心的地位。