什么是税收？

税收是政府实体（无论是地方、区域还是国家级别）强制对个人或公司征收的义务性贡献。

马来西亚的税收种类包括直接税和间接税。以下是税收类型的讲解：

直接税

直接税是指纳税人直接向政府缴纳的税款。这些税款不能转移给其他个人或团体。

间接税

间接税是指可以通过欠税的个人或企业转移给其他个人或团体的税种。

直接税类别分析 

直接税的类别：

• 合作社所得税

• 个人所得税

• 印花税

• 石油所得税

• 企业所得税

个人所得税

个人所得税是对个人在一年中所获得的工资、薪水、股息、利息和其他收入征收的税款。

谁需要申报个人所得税呢？

任何在 EPF 扣除后的最低收入达到 RM34,000 的个人都必须注册税务档案。这相当于 EPF 扣除后每月约 RM2,833，或者净收入约 RM3,000。

企业所得税

企业所得税适用于马来西亚注册的所有企业。适用于在马来西亚进行的所有业务利润。马来西亚的标准企业所得税率为24%。

石油所得税

• 根据1967年的《石油所得税法》，所有在马来西亚经营的石油公司都需缴纳税款。

• 税率为38%。

合作社所得税

合作社税是对在马来西亚经营的组织/机构征收的税款。

• 根据1993年合作社法（第502号公证）注册的合作社；

• 根据1967年农民组织法注册的农民组织；

• 根据1973年农民组织法注册的农民组织；以及

• 根据1971年渔民组织法注册的渔民组织

印花税

根据财产转移文件盖章时的价值收取税款。 

• 通常情况下，印花税是根据1949年《印花税法》第一附表列出的法律、商业和金融工具收取的。

间接税类别分析

间接税的类别：

• 销售和服务税（SST）

• 出口税

• 进口税

• 征收

• 赌博税

• 消费税

销售和服务税（SST）

马来西亚政府于2018年8月31日废除了消费税（GST），并于2018年9月1日实施了销售和服务税（SST）。

• 销售税：对在本地制造和生产的产品以及进口马来西亚的应税货物征收的单一阶段税（税率5%和10%）。

• 服务税：8%

消费税

消费税是根据1976年《消费税法》第6节由部长设定的税收，适用于根据1976年《消费税法》第20节获得许可的公司生产的应税货物。

• 当同样的货物进口时，也会对其征收该税款。

出口税

对出口的主要产品征收税款。

进口税

海外进口货物征收的税款。

• 马来西亚仅对最终商品征税。

征收

• 这项税收是对雇主征收的，用以引进商品和服务进入该国。

• 这项税通常针对来到一个国家的外国工人。

赌博税

这项税收是对在马来西亚进行持有牌照的赌博业务的公司征收的。

税收的好处

• 大学

• 交通和公共设施

• 国家安全和国防

• 健康

• 基础设施和娱乐

• 帮助有需要的人

• 农业和工业

• 学校